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稅收籌劃包含哪些內容?開展稅收籌劃需遵循哪些原則?

發布時間:2018-10-9    本文被閱讀 :497 次

近年來,“個人所得稅稅收籌劃”、“企業稅收籌劃”這些詞匯日益進入大眾視野,同時,稅收籌劃作為使納稅人獲得稅收最大利益的專業籌劃行為也備受社會公眾和企業的關注和重視。

稅收籌劃包含哪些內容?開展稅收籌劃需遵循哪些原則?

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  近年來,“個人所得稅稅收籌劃”、“企業稅收籌劃”這些詞匯日益進入大眾視野,同時,稅收籌劃作為使納稅人獲得稅收最大利益的專業籌劃行為也備受社會公眾和企業的關注和重視。那么,究竟什么是“稅收籌劃”?稅收籌劃包含哪些內容?開展稅收籌劃又需要遵循哪些具體原則呢?下面泰安市中和會計代理記賬有限公司將對此進行簡要說明。

  稅收籌劃是指在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,并盡可能取得節稅的經濟利益的一種籌劃行為。通常情況下,稅收籌劃的內容主要包含以下幾個方面:

 ?。?)避稅籌劃。避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段,即利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃行為。采用此種方式進行稅收籌劃既不違法也不合法,但與納稅人不尊重法律的偷逃稅卻有著本質區別。關于此種稅收籌劃方式,國家只能采取反避稅措施加以控制,即不斷完善稅法,填報空白,堵塞漏洞。

 ?。?)節稅籌劃。節稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下,通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列稅收優惠政策,進而對籌資、投資和經營等活動進行巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。

 ?。?)轉嫁籌劃。所謂轉嫁籌劃,其是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅務轉嫁給他人承擔的經濟行為。

 ?。?)實現涉稅零風險。實現涉稅零風險是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納足額、及時,因而不會出現關于稅收方面的處罰,即在稅收方面不存在風險。納稅人實現涉稅零風險,雖然不能使納稅人直接獲得稅收上的好處,但卻能間接獲取一定的經濟利益。而這種狀態的實現,更有利于企業長遠發展與規模擴大。

  那么,開展稅收籌劃,又需要遵循哪些具體原則呢?其具體要求如下:

 ?。?)合法性原則。合法性原則是指稅收籌劃要在不違反國家稅收法律法規的前提下進行,即納稅人通過對經營、投資、理財活動進行調整,從而達到減輕稅負,獲取更大經濟利益的目的。

 ?。?)事前籌劃原則。該原則是指企業稅收籌劃須要在事前進行。這是因為,企業經營活動一旦發生,其各項納稅義務也就隨之產生。納稅人若此時覺得稅負重,再進行“稅收籌劃”也是徒勞,其等同于偷稅、漏稅等違法行為。因而,稅收籌劃需遵循事前籌劃原則。

 ?。?)目標性原則。企業進行稅收籌劃和做其他事情一樣,應事先制定一個任務目標,這樣才能夠選擇具體實現目標的手段,采用合理方法開展稅收籌劃。

 ?。?)全局性原則。稅收籌劃應從整體的角度來進行考慮,即遵循全局性原則。就拿企業稅收籌劃來說,企業不僅需要繳納增值稅,還要繳納所得稅、印花稅等其他稅種,某項稅額的降低有可能導致其他稅額的升高。因此,在進行稅收籌劃時,應從整體的角度考慮企業總體稅負。

  以上為稅收籌劃的主要內容和所需遵循的原則。如今,不論個人進行個人所得稅稅收籌劃,還是企業進行所得稅稅收籌劃,都需明確稅收籌劃內容,遵循稅收籌劃原則來進行,這樣才能夠使稅收籌劃方案的實施合法合規,同時也才能夠積極規避財稅風險,實現財務安全。

稅收籌劃包含哪些內容?開展稅收籌劃需遵循哪些原則?
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